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稽核审计

金融审计的概念

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一、金融审计的定义1、广义的金融审计:指各审计主体依据相关的法律,按照审计程序,为实现审计目标(真实性、合法性、效益性、效率性、公允性等)对金融机构的会计记录、会计报表和其他财务资料反映的财务收支、内部控制、风险管理以及金融机构执行国家金融方针政策的情况,进行监督、评价与鉴证。2、狭义的金融审计:一般是指某一审计主体对一定的审计对象实施的监督、检查。如金融稽...

信贷理财

银监“三法一指引”起草动因和出台意义

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一、起草动因近年来,随着我国金融体制改革不断深入和有效监管体系的建立和完善,我国银行业金融机构各项事业不断壮大,特别是在信贷风险管理方面取得了长足的进步。各主要商业银行均逐步建立并完善了全面风险管理(ERM)体系,并构建了相对垂直独立的信贷风险管理组织构架。同时,以实施巴塞尔新资本协议为契机,一些先进银行已经着手建立以内部评价法为核心的风险评级体系,风险识别...

稽核审计

金融审计程序(流程)概述

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金融审计程序是指金融审计工作的流程,审计人员在执行审计任务时,必须按照其规范程序开展工作,金融审计程序反映了金融审计工作的整个步骤。一般分为四个阶段:准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段。一、审计准备阶段(一)了解被审计金融机构的基本情况,是指对被审计金融机构所处的经济环境及其所在行业状况的一般了解和对该机构内部情况的具体了解。1、了解被审计金融机构的...

稽核审计

农村合作金融机构领导干部经济责任审计的地位和作用

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农村合作金融机构领导干部经济责任审计,对正确评价农村合作金融机构领导干部任期内的经济责任,促进其勤政廉政、全面履行职责、加强和改善经营管理、提高经济效益和资产质量、防范和化解金融风险等具有十分重要的意义,在健全领导干部的监督管理、促进勤政廉政建设方面,取得了显著的成效,显示了其他类型审计无法替代的作用。一、经济责任审计促进了依法治社(行)在市场经济条件下,农...

法律政策

银行规章制度管理办法

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第一章 总则第一条 为保障全行业务经营管理活动安全、有效、稳健运行,切实防范和化解经营风险,根据《中华人民共和国商业银行法》和中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》等法律法规,结合本行实际,制定本规定。第二条 工商银行内部控制是一种自律行为,是为实现经营目标、防范风险,对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法...

稽核审计

经济责任与经济责任审计的基本概念

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一、经济责任的含义经济责任是指农村合作金融机构领导干部在任职期间对其所在单位的会计信息、资产质量、依法经营、规范管理、科学决策、内部控制、廉政建设等与经济活动有关情况应负有的责任。1、真实性:指所任职的单位资产、负债、损益是否客观存在,有关资料是否如实反映。2、合法性:指所任职的单位资产、负债、损益和相关的财务收支等是否符合国家经济、金融方针政策和上级管理部...

稽核审计

金融稽核的定义和特点

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一、金融稽核的定义1、广义:金融稽核是金融监督的形式之一,是金融管理机构设立专门的组织机构,按照一定的工作程序,运用经济手段和行政手段对各类金融机构的金融业务活动,财务收支活动的真实性、合法性和经济效益性进行监督和检查,以及对金融机构执行国家金融方针政策的情况进行监督和检查,并将有关信息反馈给金融管理机构,以纠正违规违纪行为,维护金融秩序,并提出完善金融机构...

稽核审计

审计规范

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应对和降低审计风险的方法,一是获得充分适当的审计证据;二是审计人员严格执行审计规范(一)内部审计准则内部审计准则是执行审计工作应遵循的规范,是对审计主体的要求,也就是对审计机构和审计人员自身素质及其工作质量的要求。它虽然不具备法规的强制性,但它是审计人员从事审计时所必须遵循的指南。建立内部审计准则的主要目的,在于促进审计工作的规范化、制度化和公开化,以提高审...

稽核审计

风险评估

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先介绍一下“三道防线” :国务院国有资产监督管理委员会于2006年颁布的《中央企业全面风险管理指引》明确规定,具备条件的企业可建立风险管理三道防线,即各有关职能部门和业务单位为第一道防线;风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会为第二道防线;内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。~~~~~~~我是分割线~~~~~~~以下是风险评估相关内容~~...

稽核审计

金融审计风险与风险导向审计

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一、审计风险审计的目的之一是解决委托代理关系中信息不对称而产生的风险,但审计过程中由于受到审计内外部的种种因素影响,又导致了审计风险的出现。审计风险是指审计人员在审计活动中由于受到某些不确定因素的影响,使审计结论与客观事实发生明显背离,从而被有关关系人指控并遭受损失的可能性。广义地说,审计风险是指审计人员对被审计人员资料某些重要反映失实,未予发现的风险。在审...

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